Perubahan pajak penghasilan Federal 2018: apa yang membantu? sakit apa?

Pajak.

Perubahan Pajak Penghasilan Perorangan Federal 2018

Pada 15 Desember 2018, Kongres disahkan dan Presiden Trump menandatangani perubahan paling signifikan pada undang-undang pajak federal dalam 30 tahun terakhir menjadi undang-undang. Meskipun ada banyak perubahan untuk bisnis, ada juga perubahan signifikan pada undang-undang pajak perorangan. Diperkirakan bahwa 65% pembayar pajak akan mengalami penurunan pajak federal, 6% akan melihat kenaikan pajak, dan sisanya tidak akan mengalami perubahan.

Setiap wajib pajak adalah situasi yang unik. Banyak perubahan akan membantu kebanyakan individu, beberapa akan menyakitkan, dan beberapa tidak akan berpengaruh. Tinjau perubahan tersebut dan lihat perubahan apa yang baik dan mana yang buruk untuk Anda.

Tarif Pajak Baru yang Lebih Rendah

Meskipun jumlah tanda kurung pajak tetap sama (tujuh), undang-undang perpajakan yang baru sebagian besar menurunkan tarif pajak. Lihat tabel di bawah ini untuk tarif pajak marjinal baru untuk tahun 2018. Pada kelompok pajak yang lebih tinggi, 35% dan 37%, pelapor sebenarnya dapat membayar tarif pajak marjinal yang lebih tinggi untuk sebagian dari pendapatan mereka daripada yang akan mereka dapatkan di bawah tarif lama.

Kebaikan: Secara umum, menurunkan tarif pajak dan menaikkan cut-off untuk setiap kelompok pajak akan menghasilkan tarif pajak yang lebih rendah untuk hampir semua orang jika pendapatan dan status pengarsipan mereka tetap sama. Pelapor tunggal berpenghasilan di bawah $ 200.000 dan mereka yang mengajukan MFJ (pengajuan menikah bersama) berpenghasilan di bawah $ 400.000 akan melihat pajak penghasilan mereka turun.

Bagi sebagian besar pelapor MFJ, hukuman pernikahan pada dasarnya telah dihapuskan. Untuk 4 tanda kurung terendah, ambang untuk pelapor menikah persis dua kali ambang batas untuk pelapor tunggal. Pelapor yang sudah menikah menghasilkan $ 400.000 akan membayar tarif pajak yang sama dengan 2 pelapor tunggal yang masing-masing menghasilkan $ 200.000. Hukuman kembali untuk pasangan menikah dalam dua kurung pajak tertinggi.

Buruk: Seperti disebutkan di atas, orang berpenghasilan tinggi dengan tarif pajak marjinal yang lebih tinggi (35% dan 37%) sebenarnya dapat membayar pajak lebih tinggi daripada di bawah tarif lama jika tidak ada perubahan lain dalam situasi pajak mereka. Namun, tarif baru yang lebih rendah dalam kurung pajak yang lebih rendah dan perubahan lain dari undang-undang dapat meminimalkan atau bahkan mungkin menghilangkan kenaikan pajak ini untuk beberapa wajib pajak berpenghasilan tinggi ini.

Tarif Pajak Baru untuk 2018



Tarif Pajak Marjinal	Tunggal	Pengajuan Menikah Bersama
10%	$ 0– $ 9.525	$ 0– $ 19.050
12%	$ 9.526– $ 38.700	$ 19.051– $ 77.400
22%	$ 38.701– $ 82.500	$ 77.401– $ 165.000
24%	$ 82.501– $ 157.500	$ 165.001– $ 315.000
32%	$ 157.501– $ 200.000	$ 315.001– $ 400.000
35%	$ 200.001– $ 500.000	$ 400.001– $ 600.000
37%	Lebih dari $ 500.000	Lebih dari $ 600.000

Meringankan Beban AMT

Pajak Minimum Alternatif (AMT) dirancang untuk memastikan bahwa wajib pajak yang kaya membayar bagian yang adil dari pajak penghasilan dengan membatasi beberapa pemotongan yang mereka klaim. Karena pengecualian AMT tidak diindeks untuk inflasi, semakin banyak pembayar pajak dengan pendapatan rendah dan rendah terkena tagihan pajak yang lebih tinggi. Banyak keluarga kelas menengah, yang tidak pernah dimaksudkan oleh hukum asli, ditarik ke dalam AMT.

Undang-undang pajak baru menghapus AMT untuk jutaan orang Amerika. Dengan meningkatkan pengecualian AMT menjadi $ 70.300 untuk Pelapor tunggal dan menjadi $ 109.400 untuk pelapor MFJ, jauh lebih sedikit pembayar pajak yang akan terkena pajak penghasilan tambahan ini. Di masa depan, pengecualian AMT akan diindeks untuk inflasi. Batas pendapatan untuk penghentian jumlah pembebasan juga meningkat secara signifikan menjadi $ 500.000 untuk Pelapor tunggal dan $ 1.000.000 untuk pelapor MFJ.

Kebaikan: Perubahan undang-undang perpajakan menghilangkan pajak tambahan ini untuk jutaan kelas menengah Amerika yang awalnya tidak dimaksudkan untuk terpengaruh.

The Bad: Sepertinya tidak ada banyak kerugian untuk perubahan ini. Meskipun undang-undang perpajakan tidak menghapus pajak untuk semua orang, kemungkinan besar hanya akan berlaku untuk pembayar pajak dengan pendapatan yang sangat tinggi. Para pembayar pajak ini masih harus menghitung pengembalian pajak dua kali dan membayar pajak penghasilan tambahan ini.

Pengurangan Standar yang Ditingkatkan

Pemotongan Standar hampir dua kali lipat menjadi $ 12.000 untuk pelapor tunggal dan menjadi $ 24.000 untuk MFJ. Sekitar 30% dari pelapor merinci potongan di bawah undang-undang pajak lama. Jumlah ini harus dikurangi secara substansial di bawah undang-undang baru. Banyak pemotongan dihilangkan, tetapi beberapa tetap ada.

Seperti yang dibahas di bawah ini, pemotongan pajak negara bagian dan lokal (SALT) tetap meskipun terbatas pada pemotongan maksimum $ 10.000. Pemotongan untuk amal serta biaya pengobatan juga tetap ada.

Pemotongan yang tidak bertahan termasuk biaya karyawan yang tidak diganti, biaya persiapan pajak, pemotongan lain-lain yang dibatasi pada batas AGI 2%, biaya pindah, parkir yang disubsidi oleh pemberi kerja dan penggantian biaya transportasi, serta beberapa kerugian korban dan pencurian.

Yang Baik: Jauh lebih sedikit pembayar pajak yang akan memerinci dan mereka akan dibebaskan dari beban pencatatan itu.

The Bad: Dengan peningkatan deduksi standar, pengecualian pribadi dan dependen dieliminasi (lihat di bawah). Wajib pajak dengan lebih dari 2 tanggungan dapat melihat hal ini berkontribusi pada peningkatan pajak mereka.

Penghapusan Pengecualian Pribadi dan Tergantung

Meskipun undang-undang pajak baru meningkatkan pengurangan standar, undang-undang tersebut menghapuskan pembebasan biaya pribadi sebesar $ 4.150 untuk tahun 2018.

The Good: Wajib pajak dengan pengecualian kurang dari 4 mungkin akan mendapatkan hasil yang lebih baik dengan pengurangan standar yang ditingkatkan. Wajib pajak berpenghasilan tinggi yang kehilangan pengecualian pribadi mereka melalui penghapusan pajak juga dapat memperoleh manfaat atau setidaknya menghasilkan sedikit atau tidak ada perubahan dalam tagihan pajak mereka.

Yang Buruk: Wajib pajak dengan keluarga besar akan kehilangan semua pengecualian pribadi mereka, tetapi sebagian dari kerugian ini mungkin ditebus dengan peningkatan kredit pajak anak.

SALT Dibatasi hingga $ 10.000

Pemotongan Pajak Negara Bagian dan Lokal (SALT) dibatasi hingga $ 10.000. Selain pajak pendapatan negara bagian dan lokal, batasan ini juga termasuk pajak real estat. Itu adalah batas yang sama untuk pelapor lajang dan menikah (tidak ada penggandaan untuk pasangan menikah). Wajib pajak yang menggunakan pemotongan standar sebelumnya kemungkinan besar tidak akan terpengaruh oleh perubahan ini. Banyak pembayar pajak berpenghasilan rendah, terutama mereka yang tinggal di negara bagian dengan pajak lebih rendah, kemungkinan besar tidak akan melebihi batas ini.

Yang Baik: Bagi sebagian besar pembayar pajak, perubahan ini adalah yang terbaik, atau yang terburuk, netral. Para wajib pajak yang berpenghasilan antara $ 200.000 hingga $ 500.000 dan yang termasuk dalam AMT berdasarkan undang-undang sebelumnya biasanya membatasi atau menghapus pemotongan ini.

Yang Buruk: Jika Anda berpenghasilan tinggi, terutama di negara bagian dengan pajak tinggi, dan Anda merinci, Anda tidak akan dapat memotong semua pajak negara bagian, lokal, dan real estat yang Anda bayarkan jika totalnya melebihi $ 10.000. Pembayar pajak berpenghasilan di bawah $ 200.000 atau lebih dari $ 750.000 yang mengambil potongan SALT di masa lalu tetapi tidak termasuk dalam AMT kemungkinan besar akan terpengaruh oleh batas baru.

Bunga Hipotek Rumah Terbatas

Di bawah undang-undang baru, pengurangan suku bunga akan dibatasi pada hutang rumah baru sebesar $ 750.000, turun dari $ 1.000.000.

Kebaikan: Tidak ada perubahan bagi mereka yang memiliki hipotek sebelum tanggal 15 Desember 2017.

Hal Buruk: Pembayar pajak kaya yang membeli rumah mahal atau bahkan pembayar pajak dengan pendapatan lebih rendah yang membeli rumah di area real estat mahal setelah tanggal 15 Desember 2017, mungkin tidak dapat memotong semua bunga hipotek mereka.

Perubahan pada Pemotongan Bunga Ekuitas Line of Credit

Ada juga beberapa perubahan pada aturan pengurangan bunga Garis Kredit Ekuitas Rumah bagi para wajib pajak yang memperoleh pinjaman ini setelah 15 Desember 2017. Bunga hanya dapat dipotong jika pinjaman itu digunakan untuk membeli atau memperbaiki properti yang mengamankan ELOC.

Kebaikan: Bunga pinjaman HELOC, hingga $ 100.000, yang telah digunakan untuk membeli atau meningkatkan properti yang dijamin dengan pinjaman masih dapat dikurangkan.

The Bad: Bunga HELOC tidak lagi dapat dikurangkan jika uang itu digunakan untuk membayar mobil, liburan, biaya kuliah, atau apa pun. Anda tidak dapat mengurangi bunga jika uang pinjaman digunakan untuk membeli atau memperbaiki properti lain.

Kredit Pajak Anak Meningkat

Undang-undang baru berlipat ganda, dari $ 1.000 menjadi $ 2.000, Kredit Pajak Anak. Selain itu, porsi yang dapat dikembalikan meningkat dari $ 1.000 menjadi $ 1.400. Ada juga kredit baru senilai $ 500 yang tidak dapat dikembalikan untuk tanggungan selain anak-anak. Bahkan lebih banyak keluarga yang berhak atas tunjangan ini karena ambang pendapatan untuk penghapusan kredit pajak ini meningkat dari $ 110.000 menjadi $ 400.000 untuk pasangan yang sudah menikah.

Yang Baik: Semuanya baik: peningkatan kredit, peningkatan kredit yang dapat dikembalikan, kredit untuk tanggungan lain, dan lebih banyak pembayar pajak yang memenuhi syarat. Berdasarkan batasan pendapatan, kecuali bagi yang berpenghasilan sangat tinggi, sebagian besar keluarga dengan anak akan mendapat manfaat dari perubahan ini.

Buruknya: Perubahan undang-undang perpajakan ini tampaknya tidak merugikan siapa pun.

Denda Pajak Asuransi Kesehatan

RUU pajak menghapus denda pajak karena tidak memiliki asuransi kesehatan tetapi tidak berlaku hingga 31 Desember 2018. Wajib pajak yang terkena dampak tidak akan melihat perubahan ini sampai mereka mengajukan pajak tahun 2019.

Undang-undang baru juga menurunkan tingkat pendapatan di atas yang dapat Anda kurangi untuk biaya pengobatan sendiri. Sekarang, Anda dapat mengurangi biaya pengobatan ini sejauh melebihi 7,5% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (dibandingkan harus melebihi 10% menurut undang-undang lama).

Kebaikan: Ada ambang batas yang lebih rendah, 7,5% dari AGI, untuk mengurangi biaya pengobatan sendiri.

The Bad: Hukuman karena tidak memiliki asuransi kesehatan tidak berlaku sampai 2019.

Perubahan untuk Wirausaha dan Bisnis Kecil

Dengan penurunan tarif pajak perusahaan menjadi 21%, ada perubahan undang-undang pajak tambahan yang membantu pemilik usaha kecil dan wiraswasta. Wajib pajak yang memperoleh sebagian atau semua pendapatan mereka dari kemitraan, korps S, atau sebagai pemilik tunggal ("melewati entitas"), undang-undang membuat pengurangan 20% baru.

Medicare Surtax Tersisa

Orang yang berpenghasilan tinggi masih dikenakan pajak tambahan 3.8%. Lessor dari pendapatan investasi bersih atau pendapatan kotor yang disesuaikan di atas $ 200.000 (Tunggal) atau $ 250.000 (MFJ) akan dikenakan pajak pengobatan tambahan 3,8%. Ini adalah pajak obat atas hasil investasi bagi orang yang berpenghasilan tinggi.

Pembayar pajak berpenghasilan tinggi dengan penghasilan di atas $ 200.000 (Tunggal) atau $ 250.000 (MFJ) juga dikenakan pajak pengobatan tambahan 0,9% atas penghasilan yang diperoleh di atas ambang batas ini. Ini adalah pajak pengobatan tambahan atas pendapatan yang diperoleh orang berpenghasilan tinggi.