Perubahan pajak penghasilan 2018: apa yang berubah dan siapa yang diuntungkan

Versi baru yang lebih pendek dari Formulir 1040 (draf, dapat berubah).

Layanan Pendapatan Internal

Perubahan: Kenaikan Kredit Pajak Anak (CTC)

Siapa yang mendapat manfaat: Keluarga dengan anak di bawah usia 17 tahun.

Siapa yang tidak mendapat keuntungan: Tanpa anak, tanpa kredit — tidak ada perubahan.

Berdasarkan aturan sebelumnya, setiap anak yang belum mencapai usia 17 tahun selama tahun pengajuan adalah anak yang memenuhi syarat untuk CTC. CTC sendiri "tidak dapat dikembalikan", artinya CTC dapat menghapus kewajiban pajak pendapatan, tetapi tidak dapat dibayarkan sebagai pengembalian dana itu sendiri. Keluarga berpenghasilan rendah, yang kewajiban pajaknya sudah dinolkan melalui pemotongan dan pengecualian, tidak mendapat manfaat dari CTC. Jadi Kongres menciptakan Kredit Pajak Anak Tambahan (ACTC) yang "dapat dikembalikan", yang memungkinkan bagian CTC yang tidak terpakai untuk dimasukkan ke dalam ACTC. Total CTC dan ACTC tidak boleh melebihi $ 1.000 untuk setiap anak yang memenuhi syarat.

Di bawah aturan 2018, CTC meningkat menjadi $ 2.000, tetapi tidak lebih dari $ 1.400 yang dapat dimasukkan ke ACTC. Banyak keluarga dengan anak kecil akan melihat pengembalian dana mereka naik dari CTC dan ACTC, tetapi mungkin tidak berlipat ganda.

Perubahan: Kredit Bergantung Lainnya

Kredit Tanggungan Lainnya adalah $ 500 untuk tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk CTC. Ini membantu mengimbangi hilangnya pembebasan pribadi.

Siapa yang diuntungkan: Rumah tangga dengan tanggungan yang tidak memenuhi syarat untuk CTC, termasuk mereka yang memiliki mahasiswa penuh waktu, orang tua, kakek nenek, atau saudara kandung yang sudah dewasa.

Siapa yang tidak mendapat manfaat: Pembebasan menurunkan pendapatan kena pajak 2017 sebesar $ 4.050. Untuk orang-orang dalam kelompok pajak 15%, dapat mengklaim pembebasan pajak federal yang diturunkan menjadi tanggungan sebesar $ 607,50. Dalam kelompok 25%, penghematan adalah $ 1.012,50. Kredit senilai $ 500 membantu, tetapi tidak sepenuhnya menggantikan nilai pembebasan. Wajib pajak dengan pendapatan lebih dari $ 200.000 ($ 400.000 untuk MFJ) kredit ini akan dikurangi atau dihilangkan.

Perubahan: Pengecualian Tidak Lagi Diizinkan

Siapa yang diuntungkan: Wajib pajak, menikah atau lajang, tanpa tanggungan.

Siapa yang tidak mendapat manfaat: Pembayar pajak berpenghasilan tinggi, dan mereka yang memiliki banyak tanggungan.

Untuk mengimbangi hilangnya pengecualian, Kongres meningkatkan pemotongan standar. Lihat bagian selanjutnya untuk mengetahui bagaimana kedua perubahan ini berinteraksi.

Perubahan: Pengurangan Standar yang Lebih Tinggi

Siapa yang diuntungkan: Wajib pajak yang tidak merinci sebelumnya, tentu saja, dan mereka yang pengurangan perinciannya lebih tinggi dari pemotongan standar tetapi tidak terlalu.

Siapa yang tidak mendapatkan keuntungan: Wajib pajak yang memerinci, terutama yang memiliki pajak negara bagian yang tinggi (pajak penghasilan atau real estat).

Pemotongan standar 2018 untuk pembayar pajak tunggal adalah $ 12.000; untuk kepala rumah tangga, $ 18.000; untuk pengajuan menikah bersama, $ 24.000.

Pada tahun 2017, seorang wajib pajak tanpa tanggungan menurunkan pendapatan kena pajaknya sebesar $ 6.350 untuk pemotongan standar dan $ 4.050 untuk pembebasan pribadinya, dengan total $ 10.400. Pada tahun 2018, wajib pajak tersebut mendapatkan potongan standar $ 12.000 dan tidak ada pembebasan pribadi. Perubahan bersih adalah penurunan pendapatan kena pajak.

Jika, pada tahun 2017, wajib pajak tunggal tersebut memiliki potongan perincian Jadwal A sebesar $ 11.000 di samping pembebasan pribadi sebesar $ 4.050, peningkatan pemotongan standar tersebut berubah menjadi peningkatan penghasilan kena pajak.

Mari beralih ke pasangan yang sudah menikah, mengajukan bersama, dengan tiga tanggungan. Untuk saat ini, kami akan mengabaikan kredit pajak apa pun. Pada 2017, pemotongan standar mereka adalah $ 12.700. Mereka memiliki lima pengecualian — pembayar pajak, pasangan, tiga tanggungan — sebesar $ 20.250. Semua ini menurunkan pendapatan kena pajak sebesar $ 32.950, dibandingkan dengan $ 24.000 yang akan diizinkan pada tahun 2018.

Jadwal A, Pajak yang Anda Bayar (draf, dapat berubah)

Layanan Pendapatan Internal

Perubahan: Penyederhanaan Pajak, Berhubungan dengan Jadwal Pemotongan A Itemized

Empat hal melompat ke arah saya sebagai "penyederhanaan".

1. Seperti yang telah saya sebutkan, deduksi standar yang lebih tinggi. Lebih sedikit pembayar pajak akan mendapatkan keuntungan dari pengurangan perincian. Itu tidak berarti Anda tidak dapat mengklaim bunga hipotek atau amal Anda. Itu berarti Anda mungkin tidak mau, jika Anda tidak mendapat manfaat dari melakukannya.

2. Penghapusan "Pemotongan Lain-lain Tunduk pada 2% dari AGI." Ini adalah bagian dari Jadwal A di mana:

penjual menghapus jarak tempuh yang tidak diganti;
pengemudi truk over-the-road mengklaim makan per diem untuk malam yang dihabiskan jauh dari rumah;
penghobi dapat mengklaim pengeluaran hobi (hingga pendapatan hobi);
biaya pengacara atau broker terdaftar orang yang dikeluarkan untuk menciptakan pendapatan kena pajak;
orang memotong iuran serikat pekerja, peralatan kecil, biaya seragam, dan biaya persiapan pajak.

Karena semua ini tunduk pada 2% dari dasar AGI (artinya hanya jumlah lebih dari 2% dari pendapatan Anda yang akan dihitung), sebagian besar pembayar pajak tidak banyak menggunakan pengumpulan potongan perincian ini.

3. Hilangnya pengurangan bunga ekuitas rumah. Berdasarkan undang-undang sebelumnya, selama pinjaman ekuitas rumah kurang dari $ 100.000 dan jumlahnya tidak menyebabkan ekuitas rumah "di bawah air", bunganya dapat dikurangkan. Pada tahun 2018, sudah tidak ada lagi, kecuali digunakan untuk memperbaiki tempat tinggal utama wajib pajak. (Yang ini mungkin mimpi buruk bagi IRS dan pembayar pajak - HELOC asli saya digunakan untuk pekerjaan yang sangat dibutuhkan di rumah, tetapi setelah saya membayarnya sedikit, saya meminjamnya untuk membeli mobil. banyak bunga HELOC saya yang dapat dikurangkan?…!)

4. Penghapusan pengurangan perincian tertentu untuk wajib pajak berpenghasilan tinggi. Batasan ini tidak berlaku untuk 2018.

Perubahan: Batasan Pengurangan Pajak Negara Bagian dan Daerah (SALT), Masih Sesuai Jadwal A

Siapa yang diuntungkan: Sungguh, tidak seorang pun, meskipun orang-orang di negara bagian dengan pajak real estat yang lebih rendah mungkin tidak melihat perbedaan.

Siapa yang tidak mendapat manfaat: Pembayar pajak berpenghasilan tinggi yang membayar pajak penghasilan negara bagian, dan orang-orang dari negara bagian dengan pajak properti tinggi (termasuk California, New York, New Jersey, dan lainnya). Pengajuan bersama pengajuan kembali akan merasakan batas ini lebih dari belum menikah.

Kode pajak baru memberlakukan batasan pada SALT yang dapat dikurangkan pada Jadwal A. Untuk lajang, kepala rumah tangga, janda yang memenuhi syarat (er) dan menikah bersama, batasnya adalah $ 10.000.

Seorang wajib pajak tunggal dengan pendapatan sedang yang tinggal di negara bagian dengan pajak properti rendah mungkin memiliki pemotongan pajak negara bagian sebesar $ 3.000, pajak properti riil $ 4.500, dan pajak properti pribadi sebesar $ 750. Orang ini tidak akan melihat perbedaan dari batasan baru.

Sepasang suami istri, masing-masing menghasilkan jumlah uang yang sama, tinggal di negara bagian yang sama, akan memiliki $ 6.000 dalam pemotongan negara bagian ($ 3.000 masing-masing), $ 4.500 dalam pajak properti nyata dan $ 750 dalam pajak properti pribadi. Pada 2017, pasangan ini akan menunjukkan $ 11.250 pada Jadwal A. Untuk 2018, pemotongan akan dibatasi hingga $ 10.000.

Perubahan: Biaya Pindah Tidak Lagi Diizinkan sebagai Penyesuaian Pendapatan

Siapa yang diuntungkan: Yah, tidak begitu banyak manfaat, tetapi keluarga militer yang bertugas aktif yang bergerak di bawah perintah masih dapat mengambil biaya sendiri. (Biaya yang ditanggung oleh militer sudah dikecualikan dari pendapatan.)

Siapa yang tidak mendapat manfaat: Siapa pun yang pindah untuk mengambil pekerjaan baru. Orang yang pindah untuk masa pensiun tidak diizinkan untuk mengklaim penyesuaian ini.

Perubahan: Tarif Pajak Umumnya Lebih Rendah

Siapa yang diuntungkan: Hampir semua orang.

Sementara perubahan pada Jadwal A dan hilangnya pengecualian dapat meningkatkan pendapatan kena pajak, sebagian besar tarif pajak telah menurun. Apa yang tadinya kelompok 15%, sekarang menjadi 12%. Kelompok 25% telah menjadi kelompok 22%. Golongan terendah masih 10%, jadi jika penghasilan kena pajak Anda cukup rendah, Anda tidak akan melihat perubahan.

Perubahan Sementara: Lantai untuk Biaya Medis Tetap 7,5% untuk 2018

Siapa yang diuntungkan: Orang yang memiliki biaya pengobatan tinggi (termasuk asuransi kesehatan) dan yang juga bisa merinci.

Untuk tahun 2018, wajib pajak masih dapat memperoleh manfaat dari biaya pengobatan yang melebihi 7,5% dari AGI mereka. Ini berarti jika Anda sudah mencapai batas minimum, atau hampir mendekati, Anda ingin mempertimbangkan untuk membayar tagihan medis sebelum tahun 2019 untuk memanfaatkan pengurangan tersebut. Biaya medis yang dibayar dengan kartu kredit dianggap "dibayar" untuk keperluan pajak, bahkan jika Anda masih memiliki saldo.

Perubahan: Sejak Pajak Turun, Tabel Pemotongan Diubah pada Awal 2018

Siapa yang diuntungkan: Hampir setiap orang mendapat gaji yang sedikit lebih besar sepanjang tahun.

Siapa yang tidak mendapat manfaat: Siapa pun yang pajaknya naik di bawah aturan baru (misalnya, dari perubahan Jadwal A) akan mendapati bahwa mereka juga memiliki pemotongan yang lebih sedikit, suatu pukulan ganda ketika tagihan pajak jatuh tempo April mendatang.

Jadi, Apa Artinya Semua Ini Bagi Saya?

Beberapa orang memiliki keuntungan yang jelas: pengembalian uang mereka naik. Orang lain akan memiliki beberapa kredit pajak baru atau yang lebih besar, tetapi akan kehilangan potongan. Beberapa pembayar pajak hanya akan terjebak dengan pajak yang lebih tinggi. Sebelum Anda dapat berbicara dengan ahli pajak atau mendapatkan perangkat lunak terbaru, akan sulit untuk mengatakan apakah Anda menang berdasarkan undang-undang pajak yang baru.